Garis Panduan IRS: Perbelanjaan Vs. Bermodalkan

Mengendalikan perniagaan memerlukan pemahaman peraturan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri atau meminta seseorang menghubungi atau kakitangan yang memahami peraturan IRS dan mengurus cukai. Anda boleh memotong banyak perbelanjaan yang dikeluarkan dalam operasi perniagaan biasa, tetapi tidak semua perbelanjaan ditolak. Anda mesti memanfaatkan perbelanjaan yang merupakan sebahagian daripada pelaburan perniagaan anda selama beberapa tahun. Perbelanjaan peribadi bukan sebahagian daripada kos perniagaan anda dan tidak boleh dipotong atau dikapitalisasi.

Bermodalkan

IRS menganggap perbelanjaan memulakan perniagaan, aset perniagaan dan penambahbaikan sebagai pelaburan jangka panjang yang anda mesti memanfaatkan cukai pendapatan persekutuan. Anda boleh memotong sebahagian perbelanjaan permulaan, tetapi anda mesti memanfaatkan perbelanjaan lain, dengan memperuntukkan peratusan tahunan dari masa ke masa. Jenis aset menentukan jangka masa untuk penggunaan huruf besar. Peningkatan perniagaan anda adalah perbelanjaan modal. Item yang anda jangkakan akan bertahan lebih dari setahun yang bukan merupakan kos kecil adalah perbelanjaan modal. Apabila anda memanfaatkan perbelanjaan, anda memperoleh semula kos anda dengan susutnilai. Item dengan jangka hayat lima tahun membolehkan anda mengambil 20 peratus setiap tahun sehingga item tersebut telah menyusut nilai sepenuhnya.

Potongan

"Biasa" dan "perlu" adalah kelayakan yang mustahak untuk perbelanjaan yang boleh ditolak. Biasa diharapkan atau biasa dalam perniagaan anda dan perlu membantu perniagaan anda. Sekiranya anda mempunyai perbelanjaan yang sebahagiannya bersifat perniagaan dan sebahagian perniagaan, anda boleh menolak peratusan yang disebabkan oleh perniagaan tersebut. Sekiranya anda menggunakan kediaman anda untuk asas perniagaan anda, anda boleh memotong sebahagian daripada perbelanjaan mengurus rumah anda untuk perniagaan tersebut, tetapi tidak melebihi keuntungan anda. Anda juga boleh memotong sebahagian penggunaan kenderaan anda, jika anda menggunakannya untuk perniagaan anda.

Hobi

Sekiranya anda menjalankan perniagaan sebagai hobi dan tidak berniat menjana keuntungan, anda tidak boleh mengurangkan kerugian di bawah sifar. Dengan kata lain, anda tidak boleh menggunakan kerugian untuk mengimbangi pendapatan lain dari perniagaan atau gaji yang menguntungkan. Peraturan ini tidak berlaku untuk syarikat yang bukan syarikat Subchapter S. Terdapat anggapan undang-undang untuk perniagaan untung jika anda memperoleh keuntungan tiga tahun dari lima tahun terakhir. Sekiranya anda tidak memperoleh keuntungan selama tiga tahun dari lima tahun terakhir, IRS mungkin mempersoalkan sama ada anda menjalankan perniagaan untuk mendapatkan keuntungan dan mungkin menolak pengimbangan pada penyata cukai anda.

Seksyen 179

Anda boleh membelanjakan sejumlah harta tanah pada tahun anda menggunakannya di bawah Seksyen 179 Kanun Hasil Dalam Negeri. Ini mungkin termasuk mesin, peralatan, perisian komputer, bangunan simpanan dan harta tanah terhad. Peraturan IRS membatasi perbelanjaan Seksyen 179 hingga maksimum yang berubah setiap tahun. Anda mesti memperoleh harta tanah untuk kegunaan perniagaan. Peningkatan pegangan pajakan, penambahbaikan restoran dan penambahbaikan runcit ke harta tanah mungkin memenuhi syarat untuk Seksyen 179, tetapi harta tanah biasanya tidak memenuhi syarat Seksyen 179.