Kelebihan & Kekurangan Cukai Keuntungan Modal

Keuntungan modal merujuk kepada keuntungan yang anda hasilkan daripada menjual aset modal. Aset modal merangkumi hampir semua harta tanah, seperti tanah, komputer atau kenderaan. Keutamaan cukai keuntungan modal secara drastik dapat mengubah liabiliti cukai anda pada akhir tahun kerana kadar berpotensi lebih rendah yang berlaku untuk keuntungan modal. Walau bagaimanapun, pilihan cukai ini hanya berlaku untuk pendapatan tertentu dan jenis entiti tertentu.

Harga Berpotensi Lebih Rendah

Kadar cukai keuntungan modal jangka panjang lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa. Sehingga 2012, kadar keuntungan modal maksimum adalah 15 peratus sementara kadar cukai pendapatan biasa maksimum adalah 35 peratus. Untuk memenuhi syarat untuk kadar yang lebih rendah ini, anda mesti memiliki harta tanah sekurang-kurangnya satu tahun. Contohnya, jika anda menjual tanah yang anda miliki selama dua tahun, keuntungan anda dikenakan cukai hanya 15 peratus dan bukannya 35 peratus.

Cukai Tertunda

Cukai keuntungan modal hanya dikenakan apabila anda benar-benar menyedari keuntungan atau kerugian, dan bukannya ketika nilai aset modal anda meningkat atau menurun. Contohnya, jika nilai tanah anda meningkat sebanyak $ 5,000 sepanjang tahun, tetapi anda tidak menjualnya, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan kerana anda sebenarnya tidak menyedari apa-apa keuntungan atau kerugian. Ini menguntungkan kerana anda tidak perlu risau membayar cukai melainkan anda benar-benar menjual harta tanah. Kelemahan untuk tidak perlu membayar cukai sehingga anda menjual adalah bahawa, apabila anda menjual harta tanah, semua pendapatan dikenakan cukai pada tahun yang sama.

Tidak Berlaku untuk Inventori

Kadar keuntungan modal tidak berlaku untuk harta tanah yang akan diklasifikasikan sebagai inventori, walaupun anda menyimpannya selama lebih dari satu tahun, kerana inventori tidak dianggap sebagai aset modal. Sebagai contoh, anggap anda mempunyai perniagaan yang membeli dan menjual harta tanah pelaburan. Sekiranya anda mempunyai harta yang anda pegang selama lebih dari satu tahun semasa anda menjualnya, keuntungan anda dikira sebagai pendapatan biasa, bukan pendapatan keuntungan modal, kerana tanah tersebut adalah inventori perniagaan anda. Sebagai alternatif, anggap anda memiliki tanah di bawah kedai anda sebagai pemilik tunggal dan anda menjualnya apabila anda memindahkan kedai anda ke lokasi yang lebih besar. Selagi anda memegang tanah selama lebih dari satu tahun, ia layak kerana anda bukan peniaga tanah.

Tidak Berkenaan dengan Pendapatan Korporat

Sekiranya anda menggabungkan perniagaan anda, keutamaan keuntungan modal tidak berlaku untuk keuntungan syarikat kerana semua keuntungan korporat dikenakan kadar yang sama. Contohnya, jika anda menggabungkan perniagaan anda dan syarikat menjual tanah yang dimilikinya selama 10 tahun dan memperoleh keuntungan $ 2 juta, syarikat anda masih membayar cukai atas keuntungan tersebut pada kadar cukai korporat, bukan modal rendah jangka panjang memperoleh kadar cukai.